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武汉音乐学院预算管理办法

发布时间:2019-07-23  作者:  来源:   访问次数:

武音院字〔2019〕83号


第一章 总则

第一条 为进一步规范学校财务行为,加强预算管理,充分发挥预算分配和监督职能,强化预算约束,科学配置办学资源,提高预算资金的使用效益,保障和促进我校学科、教学、科研、艺术实践等各项事业的健康发展,根据《中华人民共和国预算法》《高等学校财务制度》和湖北省财政厅关于预算编制、预算执行和预算绩效管理等相关文件精神,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条 学校预算是学校根据事业发展计划和工作任务所编制的年度综合财务收支计划,是学校经济状况的综合反映,是学校进行各项经济活动的前提和依据。

第三条 学校预算、决算的编制、审查、批准、监督,以及预算的执行和调整,依照本办法规定执行。

第四条 预算年度自公历1月1日起,至12月31日止。

第五条 预算收入和预算支出以人民币为计算单位。

第二章 预算管理体制

第六条 学校实行“统一领导、集中管理”的预算管理体制。

第七条 学校预算管理工作实行党委会领导下的校长负责制,由分管财务校领导负责预算的组织工作,并提交财经工作领导小组审议,最后提交学校校长办公会和党委会审议通过。

第八条 校长对学校预算管理工作负主要责任,分管财务校领导负直接领导责任,各预算责任单位负责人对本单位财务收支计划的编报及预算执行负有直接责任。各职能归口管理部门对其管理职责范围内各类项目经费的立项、预算编制和执行负有审核、下达和监管责任。

第九条 学校党委会在预算管理方面的主要职责是:

(一)贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策。

(二)批准学校年度财务预算、决算报告。

(三)批准20万元以上的经费预算调整方案。

(四)批准20万元以上预算的资金使用方案。

(五)解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。

第十条 校长办公会在预算管理方面的主要职责是:

(一)贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策。

(二)审查、批准学校关于预算的规章制度。

(三)审议学校年度财务预算、决算报告。

(四)批准10万元以上、20万元(含)以下的经费预算调整方案。

(五)批准10万元以上、20万元(含)以下预算的资金使用方案。

(六)解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。

第十一条 学校财经工作领导小组是学校预算管理的决策建议机构。其主要职责是:

(一)审议学校预算方案。

(二)监督学校预算执行。

(三)审议学校决算报告。

(四)协调解决预算编制和执行过程中出现的重大问题。

第十二条 校长在预算管理方面的主要职责是:

(一)组织拟订和实施学校年度经费预算等方案。

(二)审批6万元以上、10万元(含)以下部门内部项目之间的经费预算调整方案,以及10万元(含)以下非部门内部项目之间的经费预算调整方案。

(三)审批6万元以上、10万元(含)以下预算的资金使用方案。

第十三条 分管财务校领导在预算管理方面的主要职责是:

(一)协助校长组织拟订和实施学校年度经费预算等方案。

(二)审批6万元(含)以下的部门内部项目之间经费调整预算方案。

(三)审批3万元以上、6万元(含)以下预算的资金使用方案。

第十四条 各分管校领导在预算管理方面的主要职责是:

(一)审核分管部门(业务)申报的预算项目与学校事业发展目标和计划的关联性、契合度、需求量等。

(二)审核分管部门(业务)内部项目之间经费调整的预算方案。

(三)审批分管部门(业务)8000元以上、3万元(含)以下预算的资金使用方案。

第十五条 计划财务处是学校预算的专职管理部门,具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等,其工作职责是:

(一)建立、健全学校预算管理制度。

(二)组织编报省级部门预算,汇总编制和提交预算草案。

(三)组织编报校内执行预算,并按事权和财权相统一的原则把学校的预算分解到各有关责任单位,实施责任预算管理。

(四)组织实施预算调整。汇总、审核各教学单位、各行政后勤教辅部门预算调整申请,按程序提交预算调整方案。

(五)对预算执行进行监督和分析,监督学校各教学单位、各行政后勤教辅部门用好资金、节约开支,提高资金使用效益,准确、及时地分析预算执行情况,强化预算执行的约束力。

(六)年终全面分析预算执行情况,准确及时地编报财务决算草案。

第十六条 各预算责任单位(教学单位及行政后勤教辅等各部门,以下均同)是本部门预算的责任主体,其主要职责是:

(一)根据学校要求,按规定的预算支出标准和要求,以及绩效目标管理等预算编制规定,结合本部门年度工作计划、资产现状等,科学编制本部门年度预算草案。

(二)落实本部门预算收入和支出责任。

教学单位党政负责人联签审批8000元(含)以下的资金使用方案;8000元以上、3万元(含)以下的资金使用方案须经教学单位党政联系会议研究决定;3万元以上的资金使用方案需按本办法第九条至第十三条规定审批。

非教学单位(部门)负责人审批8000元(含)以下的资金使用方案;8000元以上的资金使用方案需按本办法第九条至第十四条规定审批。归口管理职能部门负责按上述审批权限报批本部门归口管理的项目经费资金使用方案。

(三)坚持“一支笔”审批和会签制度,严格控制本部门的预算执行,维护预算的严肃性和约束力。

(四)根据事业发展情况,年内确需调整预算的,据实提出预算调整建议,按规定程序报批。

(五)开展预算支出绩效自评。

第三章 预算编制原则

第十七条 学校预算编制遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥、全面完整的原则,支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求绩效的原则。

第十八条 预算编制坚持“收支两条线”的原则,所有收入全部纳入学校统一管理,支出由学校预算统一安排。

第十九条 严格依法理财。严格预算编制程序,维护预算严肃性。学校部门预算经批复下达后,非经规定程序,任何部门和单位不得变更。

第四章 预算编制的程序

第二十条 学校预算分为上报省财政厅的部门预算和校内实施的校内执行预算。部门预算按照省财政厅要求编制,采用“二上二下”编制程序。校内执行预算是部门预算的具体化,与部门预算同步编制。

第二十一条 部门预算编制流程具体为:

“一上”阶段。计划财务处会同相关职能部门组织编报下一年度非税收入征收计划、行政事业单位国有资产收益情况、新增资产配置计划、学校机构及人员编制和工资信息、项目支出安排初步建议和新增政策性项目等情况,经学校同意后报送省财政厅、省教育厅。该阶段一般在每年7月底前完成。

“一下”阶段。省财政厅审核学校报送的“一上”资料后,下达下年度财政拨款和收支预算总控制数。各预算责任单位报送本部门下一年度预算草案。有关职能部门提前准备下一年度预算项目的立项,预填报《预算项目申报文本》。计划财务处汇总、审核各类经费支出预算后形成学校下一年度预算草案。该阶段一般在每年10月底前完成。

“二上”阶段。计划财务处根据省财政厅下达的预算控制数会同相关职能部门调整预算草案后形成学校下一年度预算方案,提交学校财经工作领导小组审议后,报校长办公会审查和党委会审定。通过后,按照上级部门要求完成预算软件编制、数据生成、材料整理、报送等工作。该阶段一般在每年11月底前完成。

“二下”阶段。省财政厅对学校“二上”预算进行全面审核。省人大审议批准后,由省财政厅将年度部门预算下达学校执行。其间,学校收到省财政厅、省人大反馈的预算修改意见,由计划财务处负责反馈、组织相关部门进行修改完善。

第二十二条 校内执行预算是部门预算的细化和落实。计划财务处根据审定的“二上”阶段部门预算同步编制校内各预算责任单位预算控制方案草案,提交学校财经工作领导小组审议,再报校长办公会审查和党委会审定。通过后,以正式文件向学校各预算责任单位下达年度控制预算。

第五章 预算编制内容和方法

第二十三条 学校预算由预算收入和预算支出两部分组成,学校的全部收入和支出都必须纳入预算。

第二十四条 预算收入是指预算年度内学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各类资金收入计划。学校预算收入包括:财政拨款预算收入(含纳入预算管理的非税收入拨款,如国有资产收益)、事业预算收入(含专户管理的事业收入,如教育收费)上级补助预算收入、经营预算收入、债务预算收入、非同级财政拨款预算收入、投资预算收益、其他预算收入等。

第二十五条 预算收入编制应积极稳妥,能够完整反映学校收入情况。

(一)财政拨款预算收入指从同级政府财政部门取得的各类财政拨款,按省财政核定学校的生均拨款和财政专项测算。

(二)纳入预算管理的非税收入拨款,主要为行政事业单位资产收益拨款,根据学校租赁合同和资产使用状况进行测算。

(三)事业预算收入是学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入,包含教育事业预算收入和科研事业预算收入。教育事业预算收入具体包含学费、住宿费、其他行政事业性收费收入等,主要按照收费标准和学生人数测算。对于人数不确定的收费项目,按照预估业务量和收费标准测算。科研事业预算收入按学校科研项目水平测算。

(四)其他预算收入包括捐赠预算收入、利息预算收入等,参照近三年数额及当年情况编列。

第二十六条 预算支出是指预算年度内学校用于教学、科研、基本建设和其他事业活动的资金支出计划。学校预算支出包含事业支出、经营支出、投资支出、债务还本支出和其他支出。学校预算支出按支出性质可划分为基本支出预算和项目支出预算。

(一)基本支出预算是学校为了保障学校正常运转,完成日常工作任务所必须的支出。

(二)项目支出预算是学校为完成特定的工作任务或事业发展目标而设立的专项支出安排,主要用于教学与科研、学科建设、师资队伍培养、人才培养、艺术实践与服务社会、国际交流与合作,改善办学条件等方面。还包含按规定比例安排的不可预见费。

基本支出和项目支出按支出经济分类科目可划分为工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出等。其中工资福利支出、对个人和家庭的补助两部分构成学校的人员经费支出,商品服务支出、其他资本性支出等部分构成学校的日常公用经费支出。

第二十七条 支出预算按人员经费和公用经费分类编制。

(一)人员经费支出编制

1.国家工资、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金和离退休费等按照国家有关政策、标准、在册教职工人数和拟新进教职工人数测算编列。

2.医疗费根据上年度实际执行情况和在册教职工人数测算编列。

3.助学金按照国家、学校奖助学金有关政策、标准和拟奖(资)助学生人数测算编列。

(二)公用经费支出编制

公用经费分为保障性经费和专项工作经费。

1.保障性经费

保障性经费指为维持部门正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而安排的支出。党群行政教辅后勤部门的保障性经费包含行政办公经费和运转性项目经费。教学单位保障性经费包含教学办公经费和教学常规项目经费。保障性经费项目为常年性项目,即为维持正常运转而在每年持续发生的项目。

保障性经费由计划财务处根据上年支出情况和当年学校事业发展计划测算编列,若无重大变化,无需各部门申报。各部门在保障性经费额度内报送具体执行方案。

2.专项工作经费

专项工作经费项目主要指结合学校教育事业发展规划和“一流学科”“申博”“一流本科”建设目标,促进事业发展需要安排的项目,以及需由归口管理部门组织申报、评审后再进行资金二次分配的项目。

专项工作经费项目按照资金来源分为财政拨款项目、校级资金项目和其他渠道资金项目。按项目支出类型分为学科建设类、师资队伍培养类、人才培养类、教学研究类、科学研究类、艺术实践与服务社会类、国际交流与合作类和改善办学条件类八大类项目。按项目属性分为新增项目和持续性项目。按项目执行年限分为一次性项目和延续性项目。一次性项目是指当年即可执行完成的项目;延续性项目是指项目实施时间超过一年,需要分年逐步执行完成的项目,但延续时间一般不得超过3年。按项目性质分为一般性专项和发展性专项。

发展性专项是指为完成学校规划目标、重点指标和年度重点工作,在保障性经费之外,在人才培养、科学研究、艺术实践与服务社会、国际交流与合作、改善办学条件等方面安排专门资金的建设项目。发展性专项实行项目库制度,未纳入项目库的项目不能列入当年预算。各类项目库由项目归口管理职能部门负责建设。计划财务处根据学校发展规划、年度工作计划和学校财力情况拟定发展性专项经费预算控制数。项目归口管理职能部门结合学校发展规划、年度工作计划及发展性专项经费预算控制数,按照重要性、扶优扶需、扶特扶新、公平竞争、注重绩效、动态调整的原则,在项目库中选择当年实施的具体项目,报送项目具体实施预算方案,经计划财务处审核通过后列入预算草案。

第六章 预算执行

第二十八条 经批复或下达的年度预算具有权威性和严肃性,各预算责任单位必须严格遵照执行,未按规定程序批准,不得擅自调整。各预算责任单位是本部门的预算执行主体,负责本部门的预算执行,并对执行结果负责。

第二十九条 各预算责任单位需在年度控制预算下达的30日内提交本单位的专项工作经费预算的资金使用方案,由计划财务处集中审核后,报经学校有关程序审批。

第三十条 预算执行必须坚持“收支两条线”原则。各预算责任单位必须及时足额上缴各项收入,不得截留、挪用和拖欠,不得私设“小金库”。各预算责任单位不允许无预算或超预算支出。专项拨款必须保证专款专用。

第三十一条 计划财务处负责全校总体预算执行,定期通报预算执行情况。各预算责任单位和具体项目负责人是本部门或本项目预算执行的直接责任人,应采取积极措施推进预算执行进度。

第七章 预算调整

第三十二条 预算方案一经批准,原则上不得变更,如有特殊原因确需调整,应履行审批手续后方可执行,未经批准,不得调整预算。

第三十三条 对于必须进行的预算调整,应当编制预算调整方案。预算调整方案应该说明预算调整的理由、项目和数额,并提供相关证明文件资料。

第三十四条 预算调整程序

(一)年度预算以内的预算调整

1.追加经费预算

各预算责任单位确因工作需要追加经费预算的,需充分论证,提交预算调整申请。

经费预算调整若为调剂本单位内不同项目间预算资金的,不超过6万元(含)的,依次报请本单位分管校领导和分管财务校领导审批;超过6万元、不超过10万元(含)的依次报本单位分管校领导、分管财务校领导和校长审批;10万元以上的按本办法第九条、第十条有关规定执行。

经费预算调整若为申请学校追加安排经费的,10万元(含)以下的依次报本单位分管校领导、分管财务校领导和校长审批;10万元以上的按本办法第九条、第十条有关规定执行。经费调整额度在当年不可预见费预算额度内进行。

2.因项目发生终止、撤销等引起的预算调整

各预算责任单位因项目发生终止、撤销不再执行经费预算的,需及时申请调减经费预算,提交预算调整申请依次报本单位分管校领导、分管财务校领导审批后,经费预算收回学校统筹。

3.科研项目经费预算调整

科研项目支出预算调整是指已分配到个人、团队的科研项目在执行过程中根据科研活动实际需要在科研项目预算额度内对资金的具体使用方案进行的调整。由项目负责人在项目额度内提出预算调整方案,依次经科研归口管理职能部门、分管科研校领导审批。

归口管理部门对年度科研经费投入的追加视同追加经费预算,按前款执行。

年度预算内的预算调整一般在每年9月初集中受理一次。

(二)年度预算以外的预算收支追加调整

年中,因上级财政部门新增或追加项目拨款,获得其他部门拨付的科研经费,收到年初预算以外的事业收入和其他收入导致预算收支需要调整的,应首先调整收入预算,然后相应调增支出预算。

上级财政部门新增或追加的项目拨款由计划财务处根据省财政部门下达的财政拨款文件履行报告程序,组织经费使用预算责任单位进行预算申报,汇总编制项目文本,按本办法第九条、第十条、第十二条有关规定履行审批后报送省级财政部门,并进行校内经费预算下达。

获得年初预算以外的教育事业收入、科研事业收入和其他收入的,先由相应经费使用预算责任单位或归口管理部门提交经费到账说明,包含项目名称、负责人、来款金额、来源和原因等,已签署合同的需同时提供合同原件,由经费使用预算责任单位或归口管理部门分管校领导审批,计划财务处再设置专门项目单独核算。

同时,经费使用预算责任单位或归口管理部门需提交相应经费的资金使用方案,包含项目名称、支出明细、绩效目标、支出进度计划等,经计划财务处审核后,按本办法第九条至第十二条有关规定报请学校审批。

获得横向科研经费的,按湖北省和学校的横向科研经费管理相关规定执行。

第三十五条 预算年度结束,计划财务处按照《会计法》《高等学校财务制度》和省财政厅关于部门决算的有关规定,进行年终清理、转账、结账并编制年度决算报告,经批准后按规定程序上报。

第八章 预算绩效管理和预算监督

第三十六条 学校将加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,着重建立预算绩效评价考核制度,对项目经费支出结构、使用效益进行分析评价和考核,并将考核结果作为预算分配的重要依据。计划财务处负责组织实施预算绩效评价工作。各预算责任单位是本单位预算经费绩效评价工作的责任主体,年度终了负责开展绩效自评,提交绩效自评报告。各单位应根据职责权限建立相应的绩效考核机制。

第三十七条 各单位自觉接受财政、审计、监察、主管部门等对学校预算、决算的监督、检查和审计。

第三十八条 计划财务处按年度编制学校财务工作报告,报告学校整体财务状况、财务运行情况和下一年度预算安排情况等。

第三十九条 经批复的学校预算、决算和绩效评价情况按规定的形式向社会公开。

第九章 附则

第四十条 本办法由计划财务处负责解释。

第四十一条 本办法自印发之日起施行。


武汉音乐学院

2019年7月23日

版权所有:武汉音乐学院计划财务处